經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者 石憲亮
財(cái)報(bào)真實(shí)性是對(duì)上市公司最基本的要求，然而山東證監(jiān)局通過現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，注冊(cè)地位于煙臺(tái)市龍口高新區(qū)的朗源股份（300175.SZ）卻連續(xù)4年通過虛假交易財(cái)務(wù)造假。
子公司連續(xù)4年虛假交易
5月22日，山東證監(jiān)局網(wǎng)站連續(xù)發(fā)布了《關(guān)于對(duì)朗源股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》《關(guān)于對(duì)朗源股份有限公司相關(guān)責(zé)任人員采取出具警示函措施的決定》兩份文件。
文件顯示，山東證監(jiān)局在現(xiàn)場檢查中，發(fā)現(xiàn)朗源股份子公司廣東優(yōu)世聯(lián)合控股集團(tuán)股份有限公司2017年、2018年存在虛假交易導(dǎo)致虛計(jì)資產(chǎn)；2019年、2020年存在虛假交易導(dǎo)致虛增營業(yè)收入等。上述事項(xiàng)導(dǎo)致公司2018年至2021年定期報(bào)告財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確。
山東證監(jiān)局要求朗源股份全面清查廣東優(yōu)世相關(guān)業(yè)務(wù)，核實(shí)相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng)，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)采取有效措施完善公司治理與內(nèi)部控制，切實(shí)保障信息披露質(zhì)量。
山東證監(jiān)局認(rèn)定，戚永楙作為公司董事長兼總經(jīng)理、張麗娜作為財(cái)務(wù)總監(jiān)未忠實(shí)、勤勉履行職責(zé)，對(duì)公司2018年至2021年定期報(bào)告財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確行為負(fù)有主要責(zé)任；張濤作為時(shí)任總經(jīng)理未忠實(shí)、勤勉履行職責(zé)，對(duì)公司2018年、2019年定期報(bào)告財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確行為負(fù)有主要責(zé)任。
2022年年報(bào)被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見審計(jì)報(bào)告
值得注意的是，今年4月27日，審計(jì)機(jī)構(gòu)中興財(cái)光華對(duì)朗源股份2022年年報(bào)出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見審計(jì)報(bào)告。報(bào)告顯示，由于朗源股份子公司廣東優(yōu)世業(yè)務(wù)停滯、人員離職等經(jīng)營現(xiàn)狀，審計(jì)機(jī)構(gòu)未能對(duì)廣東優(yōu)世部分報(bào)表項(xiàng)目獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
其中保留意見涉及的事項(xiàng)主要有兩個(gè)：一是無法判斷訴訟事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)報(bào)的影響。二是廣東優(yōu)世截至2022年底應(yīng)收賬款6098萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2993萬元；其他應(yīng)收款2.42億元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1.24億元。審計(jì)機(jī)構(gòu)未能就應(yīng)收款可收回金額獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無法判斷是否已充分計(jì)提。
強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段涉及的內(nèi)容有一個(gè)：廣東優(yōu)世2019、2020、2021年度扣非歸母凈利潤均低于業(yè)績承諾，朗源股份應(yīng)收取業(yè)績承諾方上述3年的業(yè)績補(bǔ)償款，2021年朗源股份收到業(yè)績補(bǔ)償股權(quán)價(jià)值合計(jì)2768萬元，尚未收到剩余業(yè)績補(bǔ)償款。
2018年12月朗源股份以2.09億元收購廣東優(yōu)世51%股權(quán)時(shí)，廣東云聚科技投資有限公司及自然人張濤承諾廣東優(yōu)世2019、2020、2021年實(shí)現(xiàn)的扣非后歸母凈利潤分別不低于3000萬元、5000萬元和8000萬元。當(dāng)時(shí)的收購公告顯示，優(yōu)世聯(lián)合是專業(yè)的數(shù)據(jù)生態(tài)環(huán)境運(yùn)營商。
公司擬在資本市場樹立良好企業(yè)形象
公開資料顯示，朗源股份的控股股東為新疆尚龍股權(quán)投資管理有限公司，實(shí)際控制人為戚永楙，公司2022年度的主要產(chǎn)品為鮮果、果干、堅(jiān)果、果仁等產(chǎn)品，外銷與內(nèi)銷占比基本相同。
朗源股份在2022年年報(bào)中表示，公司將著眼于調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和發(fā)展方向，在維護(hù)現(xiàn)有國內(nèi)外客戶的同時(shí)，重點(diǎn)發(fā)展國內(nèi)烘焙市場及預(yù)包裝業(yè)務(wù)，制定了由原料供應(yīng)商向烘焙輔料綜合供應(yīng)商轉(zhuǎn)變的方向。
朗源股份在2023年經(jīng)營計(jì)劃中特意強(qiáng)調(diào)，公司將深入學(xué)習(xí)最新的法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)范性文件的要求，繼續(xù)規(guī)范信息披露工作，提升信息披露工作的整體質(zhì)量，確保信息披露的及時(shí)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，在資本市場樹立良好的企業(yè)形象。在投資者關(guān)系管理方面，公司將以廣大投資者的切身利益為出發(fā)點(diǎn)。
