經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者 杜海 見習(xí)記者 于婉凝
10月11日，大業(yè)股份（603278.SH）發(fā)布向特定對(duì)象發(fā)行股票審核問詢函回復(fù)（四次修訂稿）的提示性公告。經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者注意到，今年6月24日，大業(yè)股份收到上交所審核問詢函，截至目前，公司已5次回復(fù)、4易其稿。
經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者梳理大業(yè)股份的5次回復(fù)函發(fā)現(xiàn)，公司修改、補(bǔ)充的回復(fù)內(nèi)容，大多集中于本次募投項(xiàng)目和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。
擬定增募資投向主業(yè)
大業(yè)股份于10月11日發(fā)布的向特定對(duì)象發(fā)行股票募集說明書（五次修訂稿）中披露，本次向特定對(duì)象發(fā)行股票的發(fā)行對(duì)象為不超過35名的特定投資者。此次發(fā)行尚未確定發(fā)行對(duì)象，本次發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的80%，發(fā)行股份的數(shù)量不超過8694.37萬股（含本數(shù)）。
公司擬募集資金總額不超過6億元（含本數(shù)），募集資金扣除發(fā)行費(fèi)用后的凈額用于年產(chǎn)20萬噸子午線輪胎用高性能胎圈鋼絲項(xiàng)目（第一期）和補(bǔ)充流動(dòng)資金，募集資金擬投入項(xiàng)目的總投資額為7.18億元。公司擬將投入年產(chǎn)20萬噸子午線輪胎用高性能胎圈鋼絲項(xiàng)目（第一期）的募集資金4.5億元全部用于工程、設(shè)備購置等，1.5億元用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。
大業(yè)股份表示，本次募集資金主要投向主業(yè)，年產(chǎn)20萬噸子午線輪胎用高性能胎圈鋼絲項(xiàng)目（第一期）建成達(dá)產(chǎn)后，將形成年產(chǎn)10萬噸子午線輪胎用高性能胎圈鋼絲的生產(chǎn)能力，增強(qiáng)公司胎圈鋼絲產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力及占有率，有助于進(jìn)一步規(guī)模效益帶來的成本優(yōu)勢(shì)。
據(jù)悉，為了保證募集資金投資項(xiàng)目的順利進(jìn)行，發(fā)行募集資金到位之前，大業(yè)股份將根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度的實(shí)際情況以自籌資金先行投入，待募集資金到位后再予以置換。
那么，目前公司該項(xiàng)目的進(jìn)展如何？公司已投入多少自籌資金？10月12日，經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者致電大興股份董秘辦，其工作人員告訴經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者，“目前該項(xiàng)目處于初期階段，但對(duì)于資金投入等情況，我這里不清楚�！�
會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整
今年6月24日，上交所向大業(yè)股份下發(fā)審核問詢函。截至目前，公司已5次回復(fù)、4易其稿。針對(duì)本次向特定對(duì)象發(fā)行股票，上交所關(guān)注到，大業(yè)股份在本次募投項(xiàng)目、前次募投項(xiàng)目、融資規(guī)模和效益測(cè)算、業(yè)務(wù)及經(jīng)營情況、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、股權(quán)質(zhì)押、財(cái)務(wù)性投資、關(guān)聯(lián)交易等8個(gè)方面存在疑問。
據(jù)悉，本次募投項(xiàng)目系作為前次申報(bào)募投項(xiàng)目的第一期進(jìn)行實(shí)施。對(duì)此，上交所要求大業(yè)股份說明本次募投項(xiàng)目與公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)、前次募投項(xiàng)目的關(guān)系。
大業(yè)股份在回復(fù)函（四次修訂稿）中表示，“年產(chǎn)20萬噸子午線輪胎用高性能胎圈鋼絲項(xiàng)目（第一期）與公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)具有協(xié)同效應(yīng)，在市場(chǎng)、客戶、供應(yīng)商等方面協(xié)同；本次募投項(xiàng)目的產(chǎn)品胎圈鋼絲和前次募投項(xiàng)目的產(chǎn)品鋼簾線均為輪胎骨架材料，雖然兩者的用途不同，但在原材料采購渠道和銷售客戶方面重疊度較高，具有協(xié)同性；本次募投項(xiàng)目與前次募投項(xiàng)目雖然在生產(chǎn)工藝和主要生產(chǎn)設(shè)備上存在顯著差異，但在生產(chǎn)管理方面相似性較高�！�
此外，大業(yè)股份在申報(bào)材料中提到，2023年4月29日，公司發(fā)布了關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告，將對(duì)山東勝通鋼簾線有限公司（下稱“勝通鋼簾線”）100%股權(quán)的購買日從2022年4月30日調(diào)整為2021年4月30日，并以此追溯調(diào)整以前年度報(bào)表。
據(jù)悉，公司通過分期支付現(xiàn)金17億元的方式購買勝通鋼簾線100%股權(quán)。2021年4月29日，標(biāo)的資產(chǎn)的工商過戶手續(xù)辦理完畢，公司累計(jì)支付收購對(duì)價(jià)3億元；截至2022年4月底，公司累計(jì)支付收購對(duì)價(jià)16億元。公司將2022年4月30日確認(rèn)為標(biāo)的資產(chǎn)購買日，于2022年4月30日將標(biāo)的資產(chǎn)納入合并范圍，此前支付的投資款作為其他非流動(dòng)資產(chǎn)核算披露。
2023年4月29日，公司對(duì)2021年年報(bào)、2022年三季報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，將標(biāo)的資產(chǎn)購買日由2022年4月30日更正為2021年4月30日，在2021年4月30日確認(rèn)長(zhǎng)期投資17億元，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付管理人并購款，更正原賬面確認(rèn)的其他非流動(dòng)資產(chǎn)。
收購勝通鋼簾線引關(guān)注
經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者注意到，上述事項(xiàng)更正后，影響到公司營業(yè)總收入、歸母凈利潤(rùn)等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。其中，公司2021年年報(bào)增加營業(yè)總收入9.43億元，占調(diào)整后金額的18.54%；增加歸母凈利潤(rùn)1.02億元，占調(diào)整后金額的48.37%。2022年三季報(bào)增加營業(yè)總收入3.78億元，占調(diào)整后金額的9.67%；減少歸母凈利潤(rùn)7261萬元，占調(diào)整后金額的43.20%。
對(duì)此，上交所要求大業(yè)股份說明會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正是否可能受到相關(guān)處罰。
大業(yè)股份在回復(fù)函中表示，“2023年7月11日，公司因會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正收到山東證監(jiān)局出具的警示函�！贝送�，公司于10月10日披露的回復(fù)函（四次修訂稿）中補(bǔ)充道，“2023年9月14日，公司收到上交所上市公司管理一部出具的警示函。”
除此之外，上交所于8月29日向大業(yè)股份下發(fā)了第二輪審核問詢函，對(duì)于公司收購勝通鋼簾線進(jìn)行進(jìn)一步的問詢。
經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者注意到，標(biāo)的公司前期虧損嚴(yán)重、收購后盈利能力持續(xù)較差，上交所對(duì)于該收購事項(xiàng)存在疑問。對(duì)此，大業(yè)股份在第二輪回復(fù)函（修訂稿）中解釋，勝通鋼簾線被收購后盈利能力持續(xù)較差的原因在于，“一方面，能源成本較高導(dǎo)致2021年與2022年勝通鋼簾線凈利潤(rùn)為虧損；另一方面，由于2021年原材料采購價(jià)格處于高位，2022年生產(chǎn)過程中消耗2021年采購的盤條導(dǎo)致生產(chǎn)的單位成本較高，但單位售價(jià)下跌幅度高于單位成本下跌幅度，國內(nèi)鋼簾線市場(chǎng)低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，導(dǎo)致毛利率下滑。”
大業(yè)股份同時(shí)表示，“此次并購后，勝通鋼簾線2022年業(yè)績(jī)存在下滑的趨勢(shì)，但在2023年1-6月已好轉(zhuǎn)，毛利率由2022年的-3.38%上升至4.53%。2023年勝通鋼簾線已扭虧為盈，今年上半年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5098.25萬元，其將在未來為公司提供穩(wěn)定的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量以及利潤(rùn)�！�
公司上半年扭虧為盈
大業(yè)股份主營業(yè)務(wù)為胎圈鋼絲、鋼簾線以及膠管鋼絲的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品主要應(yīng)用于乘用車輪胎、載重輪胎、工程輪胎以及航空輪胎等各種輪胎制品。公司自設(shè)立以來，主營業(yè)務(wù)和主要產(chǎn)品未發(fā)生重大變化。
2023年半年報(bào)顯示，今年上半年公司實(shí)現(xiàn)營收26.74億元，同比增長(zhǎng)7.31%；實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)7734.86萬元，上年同期虧損1.32億元（調(diào)整后）。
2020年至2022年度，公司分別實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)1.03億元、2.11億元、-2.55億元（調(diào)整后）。值得注意的是，大業(yè)股份2022年4個(gè)季度均虧損，分別實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)-7678.81萬元、-5934.16萬元、-5488.92萬元（調(diào)整后）、-6421.77萬元。今年以來公司扭虧為盈，第一、二季度分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3351.24萬元、4383.63萬元。
對(duì)于2022年度的虧損，大業(yè)股份在年報(bào)中表示，“2022年橡膠骨架行業(yè)受經(jīng)濟(jì)下行、物流不暢、原材料價(jià)格波動(dòng)大及能源價(jià)格上漲等諸多不利因素沖擊，市場(chǎng)需求疲弱，行業(yè)整體產(chǎn)能利用率不高�！�
對(duì)于今年以來扭虧為盈，大業(yè)股份在2023年半年報(bào)中解釋，“報(bào)告期內(nèi)，隨著輪胎上下游產(chǎn)業(yè)鏈整體回暖，骨架材料行業(yè)市場(chǎng)需求保持增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，主要原材料盤條采購價(jià)格和部分能源價(jià)格回落，以及勝通鋼簾線產(chǎn)能逐步恢復(fù)，胎圈鋼絲、鋼簾線、膠管鋼絲毛利率得以改善，公司經(jīng)營業(yè)績(jī)整體向好。”
那么，三季度以來公司生產(chǎn)銷售情況如何？勝通鋼簾線目前產(chǎn)能狀況如何？對(duì)此，大業(yè)股份上述工作人員告訴經(jīng)濟(jì)導(dǎo)報(bào)記者，“三季度以來公司生產(chǎn)銷售情況超出預(yù)期，公司工廠在滿負(fù)荷生產(chǎn)；目前，勝通鋼簾線廠區(qū)產(chǎn)能利用率在90%以上。”
從大業(yè)股份的股價(jià)走勢(shì)來看，2023年1月3日其開盤價(jià)為6.88元/股，7月14日達(dá)到13.63元/股的階段性高點(diǎn)。9月以來公司股價(jià)先下降后趨于平緩，10月12日?qǐng)?bào)收于10.56元/股，當(dāng)日跌幅為0.94%，總市值31.21億元。
